服部税理士事務所－上場株式の譲渡申告

◎ 上場株式の譲渡の申告について

上場株式の譲渡所得の申告 → 必要？　それとも不要？

◆ 上場株式の「譲渡所得の申告」が必要かどうか？

◎ 「確定申告」が不要な場合

（１）株式は、すべて特定口座（源泉徴収あり）を通じて売買し、利益が出ている

（２）複数の証券会社に、特定口座（源泉徴収あり）を持ち利益が出ていて、それ
　　　以外に取引がない

◎ 「確定申告」をした方がいい場合

利用している口座	→	損益が生じた	申告する	→	申告等の対応
利用している口座	→	損益が生じた	申告しない	→	申告等の対応

特定口座（源泉徴収あり）	→	利益が出た	申告する	→	他の口座での損失と通算する場合等
	→	利益が出た	申告しない	→	税金が天引きされているので不要　（特定口座の開設が年の途中で、そ　　れ以前に利益がある場合は申告）

	→
	→	損失が出た	申告する	→	他の口座での利益を通算する場合・　３年間の繰越控除を使う場合（A）
申告しない	→	損失が出た	３年間の繰越控除が使えなくなる

特定口座（源泉徴収なし）	→	利益が出た	申告必要	→	申告しないと下記の場合（※）　以外は申告漏れとなる

	→
	→	損失が出た	申告する	→	上記（Ａ）と同じ
申告しない	→	損失が出た	３年間の繰越控除が使えなくなる

一般口座	→	利益が出た	申告必要	→	申告しないと下記の場合（※）　以外は申告漏れとなる

	→
	→	損失が出た	申告する	→	上記（Ａ）と同じ
申告しない	→	損失が出た	３年間の繰越控除が使えなくなる　税務署から売買内容の問い合わせ？

（※） 下記の場合には、＜申告不要＞を選択できます

　（１）サラリーマンで給与所得以外の所得が、株式売却益も含めて２０万円以下

　（２）株式売却益以外に所得がなく、特定口座（源泉徴収なし）と一般口座の
　　　　合計の所得が３８万円以下